在《深圳经济特区绿色金融条例》的推动下,深圳率先以立法形式要求多业态金融机构强制披露环境信息,是全国最大范围、最多类型金融机构先行探索开展环境信息披露的城市。同时,深圳持续组织“绿色金融能力建设”与“绿色金融人才培养研修班”,创新开展“绿色金融应知应会”人才培养项目,推进绿色金融与可持续发展的人才体系建设。
国际可持续准则理事会(ISSB)于2023年6月发布了首批两套可持续披露准则,旨在制定一致的、可比的可持续披露全球基准。全球环境信息研究中心(CDP)于2023年宣布CDP的问卷与国际财务报告准则S2号(IFRS S2)气候相关披露保持一致,从而优化企业的报告流程并提高信息披露的质量。
为推进金融机构、实体企业加强对国际可持续信息披露标准的理解与掌握、提升可持续信息披露质量,在中共深圳市委金融委员会办公室的指导下,深圳市绿色金融协会联合国际财务报告准则基金会北京办公室、北京诚度普环境咨询有限公司(CDP)、腾讯金融研究院于2024年10月25日在平安金融中心举办“2024年度绿色金融能力建设服务系列——可持续信息披露与价值链管理研讨会”。
深圳市绿色金融协会秘书长陈海鸥、国际可持续准则理事会(ISSB)主席特别顾问兼北京办公室主任张政伟、CDP全球联席披露总监李蜚为活动致辞,来自政府部门、国际组织、专业智库、金融机构与实体企业的超过80位嘉宾现场参与了本次活动。

深圳市绿色金融协会秘书长陈海鸥表示,在可持续信息披露方面,深圳先行先试,率先在金融机构和中小企业环境信息披露领域进行了探索。2020年深圳颁布《深圳经济特区绿色金融条例》,要求多业态金融机构强制披露环境信息,近三年时间,深圳持续制定配套标准与制度,建设深圳市绿色金融公共服务平台,支持金融机构履行环境信息披露义务,奠定了深圳全面启动环境信息披露工作的基础;2024年,深圳开展中小企业环境信息披露试点,通过制定标准、积极政策引导等一系列措施,取得了积极进展。
此外,协会在主管部门指导下,持续不断的开展绿色金融能力建设,与腾讯金融研究院共同推出“绿色金融应知应会”人才培养项目,打造绿色及可持续金融公益学习平台,进行绿色金融人才培养。
无论是推进可持续信息披露,还是培养绿色金融人才,都是持续性的工作,期待与更多的伙伴一起共同推动深圳金融机构、实体企业提升信息披露能力,适应国际可持续披露准则、强化绿色金融和可持续发展人才建设,为绿色金融高质量发展提供更大的助力。

ISSB主席特别顾问兼北京办公室主任张政伟高度称赞了深圳在绿色金融领域的积极探索与实践,他表示,2024年5月27日,财政部发布了《企业可持续披露准则——基本准则(征求意见稿)》,以国际准则(IFRS S1和IFRS S2)为基础制定国家统一的可持续信息披露准则体系。据此,中国成为了做出承诺要采用或以其他方式使用ISSB准则的经济体之一。因为有了中国的加入,支持ISSB准则的经济体数量超过20个,代表了超过55%的全球GDP总量,达到50%的全球温室气体排放总量。
党的三中全会之后,绿色低碳成为我国最重要的议程之一,建成国家统一的可持续信息披露体系有了明确的时间表和路线图,这将影响到每一家机构和企业。在此进程中,企业自身的可持续发展信息首先要可计量、可管理,更要将企业的可持续实践与企业价值相连,才能形成良性互动,在绿色低碳领域打造自己的核心竞争力,实现可持续发展。

CDP全球联席披露总监李蜚分享了CDP成立24年来取得的进展,他表示,随着全球对环境数据的关注度增加,通过CDP进行披露的企业数量逐年增长,环境信息披露对企业减排产生了积极影响。目前,全球披露标准正在融合,ISSB已经为气候相关披露提供了全球基准,CDP正在与ISSB合作,推动融合的实现。CDP倡导“一次披露,多次使用”,帮助企业控制成本,为资本市场提供便利。高质量的信息披露,有助于金融机构不断创新金融产品,开展碳排放管理相关工作。在中国,强制性可持续信息披露的时代已经到来,建议大型企业、中小型企业都要做好相应准备。未来,CDP将与各方密切合作,支持可持续信息披露在中国的蓬勃发展,加快世界向净零排放转型。

主旨演讲环节,深圳市绿色金融协会战略研究部主任孙旭发表了主题为“深圳环境信息披露工作进程分享暨绿色金融‘应知应会’能力建设季度线上答题情况发布”的演讲,分享了近两年深圳市金融机构环境信息披露的工作进展情况和中小企业环境信息披露试点工作进展,并介绍了“绿色金融应知应会”人才培养项目背景、项目内容、以及项目参与情况。通过“绿色金融应知应会”公益平台,金融机构深入学习绿色金融知识,参与答题数万次,增强了其自身在绿色金融领域的专业能力,更有效提升了绿色金融专业知识的普及度和应用水平。

在炉边对话环节,CDP中国资本市场业务主管朱聆与ISSB能力建设专员程红粤、ISSB亚洲监管事务经理司佳灵女士,围绕ISSB的成立背景、各司法管辖区的采纳进程、支持准则实施和能力建设相关举措、战略伙伴关系与准则互操作性、价值链披露等话题展开讨论。
程红粤女士重点介绍了ISSB成立的背景、里程碑事件以及能力建设方面的工作等,并表示,ISSB是为适应市场发展需要和投资者需求而产生,致力于建立一套全球统一的可比的可持续信息披露准则。ISSB于2024年工作重点之一是支持S1和S2的落地实施,包括发布相关教育材料、成立过渡实施小组(TIG)并讨论利益相关方实操方面的问题,发布《数字分类报告》、建立能力建设伙伴机制,积极与其他国际组织(包括全球报告倡议组织(GRI)、温室气体核算体系企业标准(GHG protocol)、转型计划工作组等)合作,以促进可持续信息披露准则的融合、统一。
司佳灵女士表示,ISSB准则的目标是为通用财务报告的主要使用者(投资人)提供决策有用的信息。在此背景下,准则如何被各个司法管辖区监管采纳对于企业如何使用至关重要。有的经济体如中国参照准则制定自己的准则,而有的司法管辖区直接引用准则。就目前来看香港的完全趋同趋势很明显,港交所四月份发布的ESG新规允许港交所上市的企业直接应用ISSB的准则;在价值链管理针对范围三的披露方面,ISSB准则不要求企业必须披露直接数据,允许企业通过获得间接数据进行估算;就目前来看,范围三披露难度大,但是一定要做,只有这样才能让价值链上的企业参与到绿色转型的进程中来,最终实现国家净零目标。
朱聆先生代表CDP分享了CDP在与ISSB共同推动全球披露标准融合方面所做的努力。他指出,CDP聚焦于环境领域的信息披露,已在2024年将气候相关披露(IFRS S2)纳入问卷,在各司法管辖区的强制披露监管实施之前,通过市场化的自愿披露机制来推动ISSB准则的落地。根据目前的披露进展来看,预计2024年中国上市公司的披露数量有望成倍增长,这是高标准气候信息披露的广泛实践。未来,CDP将在气候与环境领域内,继续促进全球披露标准的融合,推动高水平信息披露的普及,为市场提供决策有用的数据。

圆桌论坛以“迈向高质量可持续信息披露的挑战与对策”为主题展开,由CDP中国资本市场业务主管朱聆主持,中债金融估值中心可持续金融部副总监周舟、平安集团ESG专家辛炜、中兴通讯可持续发展总监刘彩娥、勃诺科技(北京)有限公司创始人兼CEO王轶名、鹏鼎控股(深圳)股份有限公司环保节能处资深经理左宇正围绕各机构和企业可持续信息披露工作的实践、面临的挑战以及可行的对策展开了讨论。
中债金融估值中心可持续金融部副总监周舟分享了国内金融机构披露情况。根据中债ESG数据库发现,中国企业披露率有明显变化,上市公司从最开始的20%多提升至40%,债券发行人披露率在20%左右,其中,金融行业在整个信息披露领域走在前列,深圳的企业披露率会更高。但金融机构范围三的披露方面还有很大提升的空间,金融机构要获得投资对象的碳排放数据有一定难度。根据统计,上市公司和发债企业定量披露碳排放量的比率约12%,这对投资组合碳排放核算来说是挑战也是难点。中债估值中心作为金融基础设施,研发了碳核算支持工具,提供企业排放量披露或估计值,积极为金融机构信息披露提供支持,以提升披露效率,降低披露成本。
平安集团ESG专家辛炜表示,当前背景下,平安集团在披露方面正在积极应对的挑战主要分为三个方面,一是量化评估气候对业务,特别是对财务的影响;二是跨部门协作和整体能力建设;三是应用国际可持续披露标准的汇报和投资者沟通。在投资组合碳排放计量与核算方面,建议金融机构做范围三的披露,第一步需要了解投资组合的构成,了解主要资产类别以及对应的碳排放因子、数据可得性等,在事先进行基本判断;第二是明确核算方法;第三是寻找数据源,需要通过多方渠道构建自己数据能力,例如,平安集团除通过 CN-ESG 体系获取、积累数据以外,还整合外部第三方数据资源来进一步提高数据全面性,同时还要需要匹配具备风险管理、碳核算能力的复合型人才。此外,最重要的一点是公司要梳理好低碳转型战略的逻辑,明确减碳在各个方面的价值和意义,这样才能为长期规划和实践提供持续驱动力。
中兴通讯可持续发展总监刘彩娥表示,中兴通讯在可持续发展领域持续投入,2021年成立了由首席战略官(CSO)牵头的双碳团队系统化推进各项工作,在气候披露工作方面具备一定基础,面临的挑战主要为新标准发布后,如何按照四支柱(治理/战略/影响风险和机遇/目标指标)要求全面披露ESG表现,以及如何将ESG与财务指标有效的结合。在供应链管理方面,中兴通讯多维度提升供应商的气候变化管理能力,包括:(1)开发了双碳治理SMART(战略、管理、核算、减排、披露)模型,指导供应商有效开展气候变化各项工作;(2)通过多样化的培训对供应商赋能;(3)对供应商进行双碳审核;(4)推动供应商开展碳盘查;(5)要求供应商披露碳排查数据;(6)将供应商的双碳表现纳入供应商考核,并将考核结果应用于供应商分级和招标采购过程中。通过这些措施,提升了整个供应链的气候变化管理水平。2024年,中兴通讯成为国内首家通过科学碳目标倡议SBTi两项认证,并获评CDP气候变化A级的大型ICT科技企业。
勃诺科技(北京)有限公司创始人兼CEO王轶名针对上市公司可持续发展提出了建议,对于ESG评级较为落后的企业,尤其需要完善信息披露体系,对标国际标准,以此为基础提升评级绩效;对于ESG评级表现优秀的企业,则应重点关注评级提升所带来的可持续资产跟踪,挖掘真正价值。上市公司开展可持续工作要做到“心中有数,眼中有钱”,心中有数指企业每一项工作都要进行精细化管理,眼中有钱指做的每一项工作必须要有实际目标和价值实现。在以评级提升为抓手获得被动投资时,建议企业进一步精细化分析所获投资情况,以便在引导主动型基金投入时更加有抓手,提升评级所带来的实际收益。
鹏鼎控股(深圳)股份有限公司环保节能处资深经理左宇正介绍了鹏鼎控股在节能降碳方面的实践经验,鹏鼎控股主要通过节能、绿能和储能三个手段降低排放,在新厂设计上采用节能设备、智能控制,优化药剂减少药量等方式,另既有厂除尽量以前项方法改善外,同时采用建设光伏及外购绿电的方式,有效节能降碳并满足客户等需求。从进展情况及ESG报告中来看,鹏鼎控股的减排速率比科学碳目标倡议要求的2050年净零目标的减排速率还要快。对比前一年,2023年减碳率达59%,绿电占比65%。基于这个事实,鹏鼎控股在考量爱护地球与公司成长的因素下,准备在近期规划提交科学碳目标的申请。在供应链管理方面,第一,2021年鹏鼎控股对供应商发出减碳愿景和倡议,并于2024年加速进程,除了进行碳排查以外,并与供应商携手推进减碳计划;第二,与供应商进行技术交流,共享先进的节能技术和经验,形成良性循环,有效减少范围三的碳排放;第三,鼓励供应商利用太阳能;第四,应用循环经济,对金属等进行废物回收再利用,节约资源,降低排放。
近年来,深圳在可持续信息披露及绿色金融能力建设领域取得了显著成效,展望未来,可持续信息披露体系建设依然面临诸多挑战,其中,如何高效实施并不断深化可持续信息披露准则应用成为了需要解决的关键问题。本次活动为金融机构及企业提供了应对未来挑战的对策和建议,助力市场主体高质量完成可持续信息披露工作,以披露强化治理,以治理推动实践,推动各方共同努力书写绿色金融与可持续发展的新篇章。